审计报告:

一、审计师意见

审计师意见

贵州省民政厅:

我们审计了世界银行、法国开发署联合融资贵州养老服务体系建设项目2020年12月31日的资产负债表、收入费用表、资金来源表、资金支出汇总及明细表等特定目的财务报表及财务报表附注。

(一)项目执行单位对财务报表的责任

编制上述财务报表是贵州省民政厅的责任,这种责任包括:

1. 按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

2. 设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

(二)审计责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见,并对国外贷款的财务收支情况进行审计。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。

(三)审计意见

我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了世界银行、法国开发署联合融资贵州养老服务体系建设项目2020年12月31日的财务状况,以及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。

(四)强调事项段

我们注意到,2020年资产负债表中长期借款期末余额少列26.69万元,其中:少列外币专用账户资金期末余额19.18万元,少列2020年度汇兑损益7.51万元。该事项还导致资产负债表中银行存款期末余额少列19.18万元、累计盈余多列7.51万元;收入费用表中相关费用本年累计数少列7.51万元;资金来源表中贷款资金本年发生数少列26.69万元;资金支出汇总表及明细表(一)中本年发生数和累计数少列7.51万元。项目单位将在2021年度据实进行补计。本段内容不影响已发表的审计意见。

(五)其他事项

我们审查了本期内贵州省财政厅报送给世界银行、法国开发署的第GZ-1至 GZ-2号提款申请书及所附资料。我们认为,这些资料均符合贷款协议的要求,可以作为申请提款的依据。

本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注、审计发现的问题及建议。