亚洲开发银行贷款贵州省石漠化区水资源高效利用示范工程项目审计结果

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审计报告:

一、审计师意见

审计师意见

贵州省水利投资(集团)有限责任公司:

我们审计了亚洲开发银行贷款贵州省石漠化区水资源高效利用示范工程项目2020年12月31日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注。

(一)项目执行单位及贵州省财政厅对财务报表的责任

编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表以及贷款协定执行情况表是你单位的责任,编制专用账户报表是贵州省财政厅的责任,这种责任包括:

1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

(二)审计责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。

(三)审计意见

我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了亚洲开发银行贷款贵州省石漠化区水资源高效利用示范工程项目2020年12月31日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。

(四)其他事项

我们审查了本期内贵州省财政厅报送给亚洲开发银行的第A0003号至A0006号提款申请书及所附资料。我们认为,这些资料均符合贷款协议的要求,可以作为申请提款的依据。

本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。

二、财务报表及财务报表附注

II. Financial Statements and Notes to Financial Statements

(一)资金平衡表

i.Balance Sheet

资金平衡表

BALANCE SHEET

2020年12月31日

(As of December 31, 2020)

项目名称:亚洲开发银行贷款贵州省石漠化区水资源高效利用示范工程项目

Project Name: Guizhou Rocky Desertification Area Water Management Project Financed by the Asian Development Bank

编报单位:贵州省水利投资(集团)有限责任公司货币单位:人民币元

Prepared by: Guizhou Water Investment Group Co.,Ltd. Currency Unit: RMB Yuan

资金占用 Application of Fund	行次Line No.	期初数 Beginning Balance	期末数 Ending Balance	资金来源 Sources of Fund	行次Line No.	期初数 Beginning Balance	期末数 Ending Balance
一、项目支出合计 Total Project Expenditures	1	317,257,961.33	493,075,634.68	一、项目拨款合计 Total Project Appropriation Funds	28	537,189,613.00	675,789,613.00
1.交付使用资产 Fixed Assets Transferred	2			二、项目资本与项目资本公积 Project Capital and Capital Surplus	29
2.待核销项目支出 Construction Expenditures to be Disposed	3			其中:捐赠款 Including: Grants	30
3.其他支出OtherExpenditure	4			三、项目借款合计 Total Project Loan	31	211,741,613.65	299,286,269.48
4.在建工程 Construction in Progress	5	317,257,961.33	493,075,634.68	1.项目投资借款 Total Project Investment Loan	32	211,741,613.65	299,286,269.48
二、应收生产单位投资借款 Investment Loan Receivable	6			(1)国外借款 Foreign Loan	33	188,615,813.65	299,286,269.48
其中:应收生产单位亚行贷款 Including:Asian Development BankInvestment Loan Receivable	7			其中:亚洲开发银行Including:ADB	34	188,615,813.65	299,286,269.48
三、拨付所属投资借款 Appropriation of Investment Loan	8				35
其中:拨付亚行贷款 Including :Appropriation ofAsian Development BankInvestment Loan	9				36
四、器材 Equipment	10				37
其中:待处理器材损失 Including: Equipment Losses in Suspense	11			(2)国内借款 Domestic Loan	38	23,125,800.00
五、货币资金合计 Total Cash and Bank	12	134,600,072.31	101,768,503.10	2.其他借款 Other Loan	39
1.银行存款 Cash in Bank	13	134,589,909.31	101,761,860.60	四、上级拨入投资借款 Appropriation of Investment Loan	40
其中:专用账户存款 Including: Special Account	14	64,435,451.90	95,976,076.83	其中:拨入亚行贷款 Including:Asian Development BankLoan	41
2.现金 Cash on Hand	15	10,163.00	6,642.50	五、企业债券资金 Bond Fund	42
六、预付及应收款合计 Total Prepaid and Receivable	16	312,317,857.02	421,764,640.84	六、待冲项目支出 Construction Expenditures to be Offset	43
其中:应收亚行贷款利息 Including:Asian Development BankLoan Interest Receivable	17			七、应付款合计 Total Payable	44	15,576,579.47	41,836,450.04
应收亚行贷款承诺费 Asian Development BankLoan Commitment Fee Receivable	18			其中:应付亚行贷款利息 Including:Asian Development BankLoan Interest Payable	45
应收亚行贷款资金占用费 Asian Development BankLoan Service- Fee Receivable	19			应付亚行贷款承诺费 Asian Development BankLoan Commitment Fee Payable	46
七、有价证券 Marketable Securities	20			应付亚行贷款资金占用费 Asian Development BankLoan Service Fee Payable	47
八、固定资产合计 Total Fixed Assets	21	365,287.72	352,987.72	八、未交款合计 Other Payables	48
固定资产原价 Fixed Assets, Cost	22	515,057.00	502,757.00	九、上级拨入资金 Appropriation of Fund	49
减:累计折旧 Less: Accumulated Depreciation	23	149,769.28	149,769.28	十、留成收入 Retained Earnings	50	33,372.26	49,433.82
固定资产净值 Fixed Assets, Net	24	365,287.72	352,987.72
固定资产清理 Fixed Assets Pending Disposal	25
待处理固定资产损失 Fixed Assets Losses in Suspense	26
资金占用合计 Total Application of Fund	27	764,541,178.38	1,016,961,766.34	资金来源合计 Total Sources of Fund	51	764,541,178.38	1,016,961,766.34

(二)项目进度表

ii.Summary of Sources and Uses of Funds by Project Component

项目进度表(一)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS

BY PROJECT COMPONENT Ⅰ

本期截至2020年12月31日

(For the period ended December 31, 2020)

项目名称:亚洲开发银行贷款贵州省石漠化区水资源高效利用示范工程项目

Project Name: Guizhou Rocky Desertification Area Water Management Project Financed by the Asian Development Bank

编报单位:贵州省水利投资(集团)有限责任公司货币单位:人民币元

Prepared by: Guizhou Water Investment Group Co.,Ltd. Currency Unit: RMB Yuan

	本期 Current Period			累计 Cumulative
	本期计划额 Current Period Budget	本期发生额 Current Period Actual	本期完成比 Current Period % Completed	项目总计划额 Life of PAD	累计完成额 Cumulative Actual	累计完成比 Cumulative % Completed
资金来源合计 Total Sources of Funds	416,092,873.00	226,144,655.83	54.35%	2,166,280,000.00	975,075,882.48	45.01%
一、国际金融组织贷款 International Financing	331,138,675.00	87,544,655.83	26.44%	995,550,000.00	299,286,269.48	30.06%
1.亚行贷款 ADB Loans	331,138,675.00	87,544,655.83	26.44%	995,550,000.00	299,286,269.48	30.06%
二、配套资金 Counterpart Financing	84,954,198.00	138,600,000.00	163.15%	1,170,730,000.00	675,789,613.00	57.72%
1.有偿配套资金 Other Loan
2.无偿配套资金 Appropriation funds	84,954,198.00	138,600,000.00	163.15%	1,170,730,000.00	675,789,613.00	57.72%
资金运用合计(按项目内容) Total Application of Funds (by Project Component)	416,092,873.00	175,817,673.35	42.25%	2,166,280,000.00	493,075,634.68	22.76%
1.土建工程 Civil Works	290,488,548.00	139,549,974.17	48.04%	1,132,033,700.00	326,560,619.39	28.85%
2.设备和材料 Equipment andMaterial	68,315,703.00	12,699,998.92	18.59%	105,669,000.00	12,897,756.19	12.21%
3.咨询服务 ConsultingService	1,565,976.00			51,710,000.00	1,860,133.72	3.60%
4.培训和能力建设 Training and capacity building	1,957,470.00			5,330,000.00
5.其他 Others	53,765,176.00	23,567,700.26	43.83%	871,537,300.00	151,757,125.38	17.41%
差异 Difference		50,326,982.48			482,000,247.80
1.应收款变化 Change in Receivables		109,446,783.82			421,764,640.84
2.应付款变化 Change in Payables		-26,259,870.57			-41,836,450.04
3.货币资金变化 Change in Cash and Bank		-32,831,569.21			101,768,503.10
4.其它 Other		-28,361.56			303,553.90

项目进度表(二)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS

BY PROJECT COMPONENT Ⅱ

本期截至2020年12月31日

(For the period ended December 31, 2020)

项目名称:亚洲开发银行贷款贵州省石漠化区水资源高效利用示范工程

Project Name: Guizhou Rocky Desertification Area Water Management Project Financed by the Asian Development Bank

编报单位:贵州省水利投资(集团)有限责任公司

Prepared by: Guizhou Water Investment Group Co.,Ltd. 货币单位:人民币元Currency Unit: RMB Yuan

项目内容 Project Component	项目支出 Project Expenditure
	累计支出 Cumulative Amount	已交付资产 Assets Transferred				在建工程 Work in Progress	待核销项目支出Construction Expenditures to be Disposed	转出投资Investments Transferred-out
		固定资产 Fixed Asset	流动资产 Current Asset	无形资产 Intangible Asset	递延资产 Deferred Asset	在建工程 Work in Progress	待核销项目支出Construction Expenditures to be Disposed	转出投资Investments Transferred-out
1.土建工程 Civil Works	326,560,619.39					326,560,619.39
2.设备和材料 Equipment andMaterial	12,897,756.19					12,897,756.19
3.咨询服务 ConsultingService	1,860,133.72					1,860,133.72
4.培训和能力建设 Training and capacity building
5.其他 Others	151,757,125.38					151,757,125.38
合计 Total	493,075,634.68					493,075,634.68

(三)贷款协定执行情况表

iii.Statement of Implementation of Loan Agreement

贷款协定执行情况表

STATEMENT OF IMPLEMENTATION OF LOAN AGREEMENT

本期截至2020年12月31日

(For the period ended December 31, 2020)

项目名称:亚洲开发银行贷款贵州省石漠化区水资源高效利用示范工程

Project Name: Guizhou Rocky Desertification Area Water Management Project Financed by the Asian Development Bank

编报单位:贵州省水利投资(集团)有限责任公司

Project Name: Guizhou Water Investment Group Co.,Ltd. 货币单位:美元/人民币元 Currency Unit: USD/ RMB Yuan

类别 Category	核定贷款金额 Loan Amount 美元 USD	本年度提款数 Current-period Withdrawals		累计提款数 Cumulative Withdrawals
类别 Category	核定贷款金额 Loan Amount 美元 USD	美元 USD	折合人民币 RMB	美元 USD	折合人民币 RMB
1.工程 Civil Works	122,098,555.00	18,712,330.47	122,096,085.08	45,030,955.55	293,822,481.87
2.货物、咨询服务、培训和能力建设 Goods,Consulting Service,Training and capacity building	20,719,786.00			837,374.92	5,463,787.61
3.利息、承诺费 Interest and Commitment Charges	7,181,659.00
4.周转金账户 Imprest Account
总计 Total	150,000,000.00	18,712,330.47	122,096,085.08	45,868,330.47	299,286,269.48

汇率rate: USD1=RMB6.5249

(四)专用账户报表

iv.Special Account Statement

专用账户报表

SPECIAL ACCOUNT STATEMENT

本期截至2020年12月31日

(For the period ended December 31, 2020)

项目名称:亚洲开发银行贷款贵州省石漠化区水资源高效利用示范工程

Project Name: Guizhou Rocky Desertification Area Water Management Project Financed by the Asian Development Bank

贷款号:3564-PRC

Loan No. 3564-PRC

编报单位:贵州省财政厅

Prepared by: The Finance Department of Guizhou Province

开户银行名称:中国农业银行贵阳市新华支行

Depository Bank: Guiyang Xinhua branch, the Agriculture Bank of China

账号:23992014040001050

Account No. :23992014040001050

货币种类:美元

Currency: USD

A部分:本期专用账户收支情况

Part A-Account Activity for the Current Period

金额

Amount

期初余额

Beginning Balance

9,236,468.55

增加:

Add:

18,715,212.92

本期亚行回补总额

Total Amount Deposited this Period byAsian Development Bank

18,712,330.47

本期利息收入总额(存入专用账户部分)

Total Interest Earned this Period if Deposited in Special Account

2,882.45

本期不合格支出归还总额

Total Amount Refunded this Period to Cover Ineligible Expenditures

减少:

Deduct:

13,242,478.75

本期支付总额

Total Amount Withdrawn this Period

13,242,418.75

本期未包括在支付额中的服务费支出

Total Service Charges this Period if not Included in Above Amount Withdrawn

60.00

期末余额

Ending Balance

14,709,202.72

(后续To be continued)

B部分:专用账户调节 Part B-Account Reconciliation		金额 Amount
1.亚行首次存款总额 Amount Advanced byAsian Development Bank		45,868,330.47
减少: Deduct:
2.亚洲开发银行回收总额 Total Amount Recovered byAsian Development Bank
3.本期期末专用账户首次存款净额 Outstanding Amount Advanced to the Special Account at the End of the CurrentPeriod		45,868,330.47
4.专用账户期末余额 Ending Balance of Special Account		14,709,202.72
增加: Add:
5.截至本期期末已申请报账但尚未回补金额 Amount Claimed but not yet Credited at the End of this Period
申请书号 Application No.	金额 Amount


6.截至本期期末已支付但尚未申请报账金额 Amount Withdrawn but not yet Claimed at the End of this Period		31,166,703.93
7.服务费累计支出(如未含在5和6栏中) Cumulative Service Charges (If not Included in Item 5 or 6)		90.00
减少: Deduct:
8.利息收入(存入专用账户部分) Interest Earned (If Included in Special Account)		7,666.18
9.本期期末专用账户预付总额 Total Advance to the Special Account Accounted for at the End of this Period		45,868,330.47

(五)财务报表附注

财务报表附注

1.项目概况

亚洲开发银行贷款贵州省石漠化区水资源高效利用示范工程项目贷款号为3564-PRC,旨在通过该项目的实施,提高石漠化地区人民的生活水平,减少石漠化区域,改善区域生态环境,确保水资源可持续利用。

项目主要建设内容:(1)水资源保护,包含安龙县平桥水库工程和纳雍县坪山水库工程;(2)生态植被恢复工程项目,用于建设项目区内中度及以上、轻度和潜在石漠化区域植被恢复工程、小型水利水保工程等;(3)可持续高效节水农业示范工程项目,用于建设可持续高效节水农业示范园工程,包括工程基础设施、高效输水系统、节水灌溉系统、可持续高效种植工程等;(4)能力建设项目,包括项目管理能力培训和技术推广等;(5)项目承诺费、建设期利息、咨询服务等费用。

项目总投资人民币216,628万元,其中:亚行贷款1.5亿美元(折合人民币99,555万元),国内配套人民币117,073万元。

2.财务报表编制范围

本财务报表的编制范围由贵州省财政厅专用账户、贵州省水利投资(集团)有限责任公司亚洲开发银行贷款专用账户、安龙县平桥水库管理有限责任公司、纳雍县坪山水库管理所财务报表合并而成,合并报表反映了该项目全部支出、亚洲开发银行贷款和配套资金等重要财务信息。

3.主要会计政策

3.1本项目财务报表,按照财政部颁布的《世界银行贷款项目会计核算办法》(财际字〔2000〕13号)和本项目《亚洲开发银行贷款贵州水利项目财务管理手册》的要求编制。

3.2会计核算年度采用公历年制,即公历每年1月1日至12月31日。

3.3本项目会计核算以“权责发生制”作为记账原则,采用借贷复式记账法记账,以人民币为记账本位币。

3.4按照2020年12月31日汇率(USD1=RMB6.5249)调整汇兑损益人民币11,309,515.93元,汇兑损益计入“在建工程”项目。

4.报表科目说明

4.1项目支出

截至2020年12月31日,项目支出人民币493,075,634.68元,占总投资计划的22.76%。

4.2货币资金

2020年12月31日货币资金余额为人民币101,768,503.10元,其中:专用账户存款折合人民币95,976,076.83元。

4.3预付及应收款

2020年12月31日余额为人民币421,764,640.84元,主要是预付移民局移民征地补偿款和预付施工单位工程款。

4.4项目配套资金

2020年12月31日项目拨款余额为人民币675,789,613.00元,为中央、省、市(州)、县各级到位的配套资金,全部为无偿配套资金。

4.5国外借款

截至2020年12月31日,累计提取亚洲开发银行贷款45,868,330.47美元,占贷款总额的30.58%。

4.6应付款

2020年12月31日余额为人民币41,836,450.04元,主要是应付工程款及以前年度县级财政借入资金。

5.专用账户使用情况

本项目专用账户设在中国农业银行贵阳新华支行,账号为23992014040001050 ,币种为美元。专用账户首次存款净额45,868,330.47美元。2020年年初余额9,236,468.55美元,本年度回补18,712,330.47美元,利息收入2,882.45美元,本年度支付13,242,418.75美元,服务费支出60.00美元,年末余额14,709,202.72美元。

6.其他需要说明的事项

2019年资金平衡表中的“国内借款”23,125,800.00元,纳入到2020年“应付款合计”中,因此项目进度表(一)中的“应付款变化”本期发生额也做了相应调整。

三、审计发现的问题及建议

除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况、项目绩效及上年度审计建议整改落实情况。我们发现存在如下问题:

(一)项目管理方面存在的问题

纳雍县坪山水库管理所未及时向亚行报账。

截至2021年4月底,纳雍县坪山水库管理所在2019年至2020年10月期间使用国内配套资金3,415.18万元支付的项目工程款未及时向亚行报账,长期占用国内配套资金,造成应由国内配套资金支付的项目土地征用及移民安置费用1,251.58万元未能按时支付。

贵州省水利投资(集团)有限责任公司应督促纳雍县坪山水库管理所及时提供项目资金申报资料,确保国内配套资金和亚行贷款资金及时到位,便于推进项目实施。

(二)上一年度审计发现问题未整改情况

审计发现,上一年度审计报告中披露的4个问题中,已整改问题3个,“安龙县平桥水库有限责任公司未及时与移民安置和征地拆迁实施单位清理结算移民安置费用,报表完成投资额比实际完成投资额少24,185.13万元”问题未得到整改,本年度仍然存在。贵州省水利投资(集团)有限责任公司应督促安龙县平桥水库有限责任公司及时与黔西南州生态移民局、安龙县自然资源局对移民安置资金支出情况进行进度结算,将已支出移民安置资金纳入项目投资,确保会计报表真实反映项目实际支出情况。

审计发现问题的整改情况:

贵州省水利投资(集团)有限责任公司对上述审计发现的2个问题已整改完毕。

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