审计报告:
一、审计师意见
审计师意见
贵州省教育贷款与教育工程项目办公室:
我们审计了亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目2020年12月31日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注。
(一) 项目执行单位及贵州省财政厅对财务报表的责任
编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表以及贷款协定执行情况表是你单位的责任,编制专用账户报表是贵州省财政厅的责任,这种责任包括:
1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;
2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
(二) 审计责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。
(三) 审计意见
我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了2020年12月31日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。
项目计划于2020年12月31日关账,贷款方给予项目单位提款报账宽展期至2021年5月10日,本次审计是最后一次审计,我们对截至2020年12月31日的财务报表发表审计意见,并对重要事项延伸审计至2021年4月30日。
(四) 其他事项
我们审查了本期内贵州省财政厅报送给亚洲开发银行的第00005号提款申请书及所附资料。我们认为,这些资料均符合贷款协议的要求,可以作为申请提款的依据。
本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注、审计发现的问题及建议。
二、财务报表及财务报表附注
Ⅱ. Financial Statements and Notes to the Financial Statements
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ⅰ.Balance Sheet | |||||||
|
项目资金平衡表 | |||||||
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BALANCE SHEET | |||||||
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2020年12月31日 | |||||||
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(As of December 31,2020) | |||||||
|
项目名称:亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目 | |||||||
|
Project Name:Guizhou Vocational Education DevelopmentProject Financed by the Asian Development Bank | |||||||
|
编报单位:贵州省教育贷款与教育工程项目办公室 |
|||||||
|
Prepared by:GuizhouProvince Education Loan and Education Engineering Project Office |
货币单位:人民币元 Currency Unit:RMB Yuan | ||||||
|
资金占用 Application of Fund |
行次 Line No. |
期初数 Beginning Balance |
期末数 Ending Balance |
资金来源 Sources of Fund |
行次 Line No. |
期初数 Beginning Balance |
期末数 Ending Balance |
|
一、项目支出合计 Total Project Expenditure |
1 |
487,879,830.47 |
865,644,051.00 |
一、项目拨款合计Total Project Appropriation Funds |
28 |
58,624,382.04 |
82,904,693.21 |
|
1、交付使用资产 Fixed Assets Transferred |
2 |
69,332,270.54 |
301,170,494.55 |
二、项目资本与项目资本公积Project Capital and Capital Surplus |
29 |
- |
- |
|
2、待核销项目支出 Construction Expenditures to be disposed |
3 |
- |
2,596,047.82 |
其中:捐赠款Grant Fund |
30 |
- |
- |
|
3、转出投资 Investment Transferred-out |
4 |
- |
- |
三、项目借款合计Total Project Loan |
31 |
980,156,100.00 |
978,735,000.00 |
|
4、在建工程 Constrction in Progress |
5 |
418,547,559.93 |
561,877,508.63 |
1、项目投资借款Total Project Investment Loan |
32 |
980,156,100.00 |
978,735,000.00 |
|
二、应收生产单位投资借款 Investment Loan Receivable |
6 |
- |
- |
(1) 国外借款Foreign Loan |
33 |
980,156,100.00 |
978,735,000.00 |
|
其中:应收生产单位世行贷款 Including: WB Investment Loan Receivable |
7 |
- |
- |
其中:国际开发协会Including: IDA |
34 |
- |
- |
|
三、 拨付所属投资借款 Appropriation of Investment Loan |
8 |
- |
- |
亚洲开发银行ADB |
35 |
980,156,100.00 |
978,735,000.00 |
|
其中:拨付世行贷款 Including: appropriation of WB Investment Loan |
9 |
- |
- |
国际复兴开发银行IBRD |
36 |
- |
- |
|
四、器材 Eqipment |
10 |
- |
- |
联合融资Co-financing |
37 |
- |
- |
|
其中:待处理器材损失 Including: Equipment Losses in Suspense |
11 |
- |
- |
(2)国内借款Domestic Loan |
38 |
- |
- |
|
五、货币资金合计 Total Cash and Bank |
12 |
470,056,531.19 |
146,946,090.62 |
2、其它借款Other Loan |
39 |
- |
- |
|
1、银行存款 Cash in Bank |
13 |
470,056,531.19 |
146,946,090.62 |
四、上级拨入投资借款Appropriation of Investment Loan |
40 |
- |
- |
|
其中:专用帐户存款 Including: Special Account |
14 |
其中:拨入世行贷款Including: WB Loan |
41 |
- |
- | ||
|
2、现金 Cash on Hand |
15 |
- |
- |
五、企业债券资金Bond Fund |
42 |
- |
- |
|
六、预付及应收款合计 Total Prepaid and Receivable |
16 |
93,816,796.84 |
70,237,707.80 |
六、待冲项目支出Construction expenditures to be offset |
43 |
- |
- |
|
其中:应收世行贷款利息 Including: WB Loan Interest Receivable |
17 |
- |
- |
七、应付款合计Total Payable |
44 |
12,972,676.46 |
21,188,156.21 |
|
世行贷款承诺费 WB Loan Commitment Fee Receivable |
18 |
- |
- |
其中:应付世行贷款利息Including: WB Loan Interest Payable |
45 |
- |
- |
|
应收世行贷款资金占用费 WB Loan Service-fee Receivable |
19 |
- |
86,667.29 |
应付世行贷款承诺费WB Loan Commitment Fee Payable |
46 |
- |
- |
|
七、有价证券 Marketable Securities |
20 |
- |
- |
应付世行贷款资金占用费WB Loan Service Fee Payable |
47 |
- |
- |
|
八、固定资产合计 Total Fixed Assets |
21 |
- |
- |
八、未交款合计Other payables |
48 |
- |
- |
|
固定资产原价 Fixed Assets, Cost |
22 |
- |
- |
九、上级拨入资金Appropriation of Fund |
49 |
- |
- |
|
减:累计折旧 Less:Accumulated Depreciation |
23 |
- |
- |
十、留成收入Retained Earnings |
50 |
- |
- |
|
固定资产净值: Fixed Assets, net |
24 |
- |
- |
51 |
- |
- | |
|
固定资产清理 Fixed Assets Pending Disposal |
25 |
- |
- |
52 |
- |
- | |
|
待处理固定资产损失 Fixed assets losses in suspense |
26 |
- |
- |
53 |
- |
- | |
|
资金占用合计: Total Application of Fund |
27 |
1,051,753,158.50 |
1,082,827,849.42 |
资金来源合计:Total Sources of Fund |
54 |
1,051,753,158.50 |
1,082,827,849.42 |
|
(二)项目进度表 |
||||||
|
ⅱ.Summary of Sources and Uses of Funds by Project Component | ||||||
|
项目进度表(一) | ||||||
|
SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDSBY PROJECT COMPONENT I | ||||||
|
本期截至2020年12月31日 | ||||||
|
(For the Period Ended December 31, 2020) | ||||||
|
项目名称:亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目 |
||||||
|
Project Name:Guizhou Vocational Education Development Project Financed by the ADB |
||||||
|
编报单位:贵州省教育贷款与教育工程项目办公室 |
||||||
|
Prepared by:Guizhou Province Education Loan and Education Engineering ProjectOffice |
货币单位:CurrencyUnit: |
人民币元 RMBYuan | ||||
|
本期 |
Current Period |
累计 |
Cumulative |
|||
|
本期计划额 |
本期发生额 |
本期完成比 |
项目总计划额 |
累计完成额 |
累计完成比 | |
|
Current Period |
Current Period |
CurrentPeriod |
Life of |
Cumulative |
Cumulative % | |
|
Budget |
Actual |
% Completed |
PAD |
Actual |
Completed | |
|
资金来源合计Total Sources of Funds |
22,859,211.17 |
22,859,211.17 |
100.00% |
1,061,639,693.21 |
1,061,639,693.21 |
100.00% |
|
一、国际金融组织贷款International Financing |
-1,421,100.00 |
-1,421,100.00 |
100.00% |
978,735,000.00 |
978,735,000.00 |
100.00% |
|
1.亚洲开发银行ADB |
-1,421,100.00 |
-1,421,100.00 |
100.00% |
978,735,000.00 |
978,735,000.00 |
100.00% |
|
二、配套资金Counterpart Financing |
24,280,311.17 |
24,280,311.17 |
100.00% |
82,904,693.21 |
82,904,693.21 |
100.00% |
|
1.无偿配套Grant Counterpart Fund |
21,814,611.17 |
24,280,311.17 |
100.00% |
80,438,993.21 |
82,904,693.21 |
100.00% |
|
1)财政拨款 Fiscal Appropriation |
-306,592.74 |
2,159,107.26 |
100.00% |
17,032,178.60 |
19,497,878.60 |
100.00% |
|
2)项目单位自有资Self-financing |
18,940,555.20 |
22,121,203.91 |
272,531,429.56 |
63,406,814.61 |
||
|
3)国债 State Bond |
- |
- |
- |
- |
||
|
4)其它 Others |
- |
- |
16,368,000.00 |
- |
||
|
2.有偿配套Non-grant Counterpart Fund |
- |
- |
815,000.00 |
- |
||
|
1)国债 State Bond |
- |
- |
- |
- |
||
|
2)国内借款Domestic Loan |
- |
- |
815,000.00 |
- |
||
|
3)其它 Others |
- |
- |
- |
- |
||
|
资金运用合Total Application of Funds |
377,764,220.53 |
377,764,220.53 |
100.00% |
865,644,051.00 |
865,644,051.00 |
100.00% |
|
1.房屋建设Structure Building |
269,551,349.00 |
269,551,349.00 |
100.00% |
553,004,479.72 |
553,004,479.72 |
100.00% |
|
2.设施、设备和图书资料Faclities,Equipment and Books |
121,955,926.74 |
121,955,926.74 |
100.00% |
234,182,026.57 |
234,182,026.57 |
100.00% |
|
3.教师培训、信息化平台建设、远程教学和精品化课程开发Teacher's Training, Information Flat Building, Courses Development |
21,290,585.81 |
21,290,585.81 |
100.00% |
35,888,315.31 |
35,888,315.31 |
100.00% |
|
4.利息和承诺费Interest and Commitment Fee |
17,834,520.85 |
17,834,520.85 |
100.00% |
67,451,560.33 |
67,451,560.33 |
100.00% |
|
5.其他支出Other Expenditure |
-52,868,161.87 |
-52,868,161.87 |
100.00% |
-24,882,330.93 |
-24,882,330.93 |
100.00% |
|
差异Difference |
-354,905,009.36 |
195,995,642.21 |
||||
|
1.应收款变化Change in Receivables |
-23,579,089.04 |
70,237,707.80 | ||||
|
2.应付款变化Change in Payables |
-8,215,479.75 |
-21,188,156.21 | ||||
|
3.货币资金变化Change in Cash and Bank |
-323,110,440.57 |
146,946,090.62 | ||||
|
4.其它 Other |
0.00 |
0.00 | ||||
|
项目进度表(二) | ||||||||
|
SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS BY PROJECT COMPONENT II | ||||||||
|
本期截至2020年12月31日 | ||||||||
|
(For the Period Ended December 31, 2020) | ||||||||
|
项目名称:亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目 |
||||||||
|
Project Name:Guizhou Vocational Education Development Project Financed by the ADB |
||||||||
|
编报单位:贵州省教育贷款与教育工程项目办公室 |
货币单位: |
人民币元 | ||||||
|
Prepared by:Guizhou Province Education Loan and Education Engineering Project Office |
CurrencyUnit |
RMB Yuan | ||||||
|
项目内容Project Component |
项目支出 Project Expenditure | |||||||
|
累计支出Cumulative Amount |
已交付资产Assets Transferred |
在建工程Work in Progress |
待核销项目支出Construction Expenditures to be Disposed |
转出投资Investments Transferred-out | ||||
|
固定资产Fixed Asset |
流动资产Current Asset |
无形资产Intangible Asset |
递延资产 Deferred Asset | |||||
|
1.房屋建设Structure Building |
553,004,479.72 |
67,294,700.00 |
- |
- |
- |
485,709,779.72 |
- |
- |
|
2.设施、设备和图书资料Facilities,Equipment and Books |
234,182,026.57 |
210,168,989.84 |
6,693,615.70 |
- |
- |
17,082,789.03 |
236,632.00 |
- |
|
3.教师培训、信息化平台建设、远程教学和精品化课程开发Teacher's Training, Information Flat Building, Courses Development |
35,888,315.31 |
- |
- |
14,594,196.00 |
- |
21,294,119.31 |
- |
- |
|
4.利息和承诺费Interest and Commitment Fee |
67,451,560.33 |
4,979,917.54 |
- |
- |
- |
62,471,642.79 |
- |
- |
|
5.其他支出Other Expenditure |
-24,882,330.93 |
-2,560,924.53 |
- |
- |
- |
-22,321,406.40 |
- |
- |
|
合计Total |
865,644,051.00 |
279,882,682.85 |
6,693,615.70 |
14,594,196.00 |
- |
564,236,924.45 |
236,632.00 |
- |
|
(三)贷款协定执行情况表 ⅲ.Statement of Implementation of Loan Agreement | |||||||||
|
贷款协定执行情况表 Statement of Implementation of Loan Agreement | |||||||||
|
本期截至2020年12月31日 (For the Period Ended December 31, 2020) | |||||||||
|
项目名称:亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目 | |||||||||
|
Project Name:Guizhou Vocational Education Development Project Financed by the ADB | |||||||||
|
编报单位:贵州省教育贷款与教育工程项目办公室 |
|||||||||
|
Prepared by:Guizhou Province Education Loan and Education Engineering Project Office |
货币单位:Currency nit: |
USD/RMBYuan | |||||||
|
类 别Category |
核定贷款金额Loan Amount |
本年度提款数Current-period Withdrawals |
累计提款数Cumulative Withdrawals | ||||||
|
美元USD |
美元USD |
折合人民币RMB |
美元USD |
折合人民币RMB | |||||
|
1.支付指标1 LDI No.1 |
15,000,000.00 |
15,000,000.00 |
|||||||
|
2.支付指标2 LDI No.2 |
30,000,000.00 |
30,000,000.00 |
|||||||
|
3.支付指标3 LDI No.3 |
30,000,000.00 |
2,000,000.00 |
30,000,000.00 |
||||||
|
4.支付指标4 LDI No.4 |
22,500,000.00 |
22,500,000.00 |
|||||||
|
5.支付指标5 LDI No.5 |
22,500,000.00 |
22,500,000.00 |
|||||||
|
6.支付指标6 LDI No.6 |
30,000,000.00 |
7,500,000.00 |
30,000,000.00 |
||||||
|
7. 第一年支付指标预付款 Advance Financing for Year 1 DLIs |
|||||||||
|
8.专用帐户 Special Account |
|||||||||
|
总计 Total |
150,000,000.00 |
9,500,000.00 |
61,986,550.00 |
150,000,000.00 |
978,735,000.00 | ||||
|
(四)专用账户报表 |
|||||||||
|
ⅳ.Special Account Statement |
|||||||||
|
专用账户报表 |
|||||||||
|
SPECIAL ACCOUNT STATEMENT |
|||||||||
|
本期截至2020年12月31日 |
|||||||||
|
(For the Period Ended December 31, 2020) |
|||||||||
|
项目名称:亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目 |
开户银行名称:中国工商银行外币专用银行存款账户 |
||||||||
|
Project Name:Guizhou Vocational Education Development Project Financed by the ADB |
Depository Bank.: Guiyang Dongshan Branch,theIndustrial and Commercial Bank of China |
||||||||
|
贷款号:3352-PRC |
账号:2402006329140445556 |
||||||||
|
Loan No: 3352-PRC |
Account No.: 2402006329140445556 |
||||||||
|
编报单位: 贵州省财政厅 |
货币种类:美元 |
||||||||
|
Prepared by: Guizhou Provincial Finance Department |
Currency:USD |
||||||||
|
A部分:本期专用帐户收支情况 |
金额 |
||||||||
|
Part A-Account Activity for the Current Period |
Amount |
||||||||
|
期初余额 |
4,609.51 |
||||||||
|
Beginning Balance |
|||||||||
|
增加Add: |
|||||||||
|
本期亚行回补总额 |
9,500,000.00 |
||||||||
|
Total Amount Deposited by ADB |
|||||||||
|
本期利息收入(存入专用帐户部分) |
331.12 |
||||||||
|
Total Interest Earned This Period if Deposited in Special Account |
|||||||||
|
本期不合格支出归还总额 |
|||||||||
|
Total Amount Refunded to Cover Ineligible Expenditures |
|||||||||
|
减少 Deduct: |
|||||||||
|
本期支付总额 |
9,500,000.00 |
||||||||
|
Total Amount Withdrawn This Period |
|||||||||
|
本期未包括在支付额中的服务费支出 |
8.00 |
||||||||
|
Total Service Charges if not Included in Above Amount Withdrawn |
|||||||||
|
本期利息转出 |
|||||||||
|
Interest Withdrawn in This Period |
|||||||||
|
期末余额 |
4,932.63 |
||||||||
|
Ending Balance |
|||||||||
|
B部分:专用帐户调节 |
|||||||||
|
Part B - Account Reconciliation |
|||||||||
|
1. 亚行首次存款总额 |
15,000,000.00 |
||||||||
|
Amount advanced by ADB |
|||||||||
|
减少Deduct: |
|||||||||
|
2. 亚行回收总额 |
|||||||||
|
Total Amount Recovered by ADB |
|||||||||
|
3. 本期期末专用帐户首次存款净额 |
15,000,000.00 |
||||||||
|
Outstanding Amount Advanced to the Special Account at the End of this Period |
|||||||||
|
4. 专用帐户期末余额 |
4,932.63 |
||||||||
|
Ending Balance of Special Account |
|||||||||
|
增加 Add: |
|||||||||
|
5. 截至本期期末已申请报帐但尚未回补金额 |
|||||||||
|
Amount Claimed but not yet Credited at the End of this Period |
|||||||||
|
申请书号 |
金额 |
||||||||
|
Application No. |
Amount |
||||||||
|
6. 截至本期期末已支付但尚未申请报帐金额 |
|||||||||
|
Amount withdrawn but not yet claimed |
|||||||||
|
7. 服务费累计支出(如未含在5和6栏中) |
56.00 |
||||||||
|
Cumulative service charges (if not included in item 5. or 6.) |
|||||||||
|
减少Deduct: |
|||||||||
|
8. 利息收入(存入专用帐户部分) |
4,988.63 |
||||||||
|
Interest earned (if included in Special Account) |
|||||||||
|
9. 本期期末专用帐户首次存款净额 |
15,000,000.00 |
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Total Advance to Special Account Accounted for at the End of this Period |
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(五)财务报表附注
财务报表附注
1.项目基本情况
经国家发改委和财政部批准,贵州省职业教育项目于2013年列入亚洲开发银行贷款2014-2016年备选项目规划。2015年9月25日,《省发展改革委关于亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目实施框架的批复》(黔发改外资﹝2015﹞1562号)批准亚行贷款贵州职教项目,贷款额度1.5亿美元。2016年3月16日,亚行与贵州省政府正式签署贷款协议和项目协议,贷款项目进入正式执行阶段。
亚行贷款贵州职业教育发展项目在我省实施,是我省职业教育快速发展的一大契机,通过亚行的资金投入,将使我省建成一批在国内、区域内、省内比较先进的实训基地,它将带动我省职业教育朝着国际国内职教先进理念和模式奋起直追,带动全省职业教育迈上一个新台阶。亚行根据我省职业教育发展状况,将我省职教项目列为结果导向型贷款(RBL)试点项目。为支持全省职教重点项目,省教育厅将亚行贷款资金计划安排用于支持花溪大学城、清镇职教城中的10所省属示范性职业院校新校区建设。10所学校覆盖大数据、建筑、化工、能源等相关重点行业。包含基础能力建设、办学规模、引领发展能力、服务经济社会发展等四个方面。建设内容包括:项目学校(单位)土建工程、教学设备采购、能力建设、师资培训、省级教学资源中心、信息化平台、远程教学、精品课程开发等,其中师资培训参训对象为全省职业学校教师,能力建设培训对象为17所省属示范性职业学校的中层以上领导干部。
贵州省亚行贷款资金安排计划及提款进度表
|
序号 |
学校名称 |
主管部门 |
计划贷款资金(万美元) |
合计提款(万美元) |
仍未提款(万美元) |
资金安排计划(万元) |
其中配套资金(万元) |
备注 | |||||
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第一次提款 |
第二次提款 |
第三次提款 |
第四次提款 |
第五次提款 |
合计 | ||||||||
|
1 |
贵州轻工职业技术学院 |
省教育厅 |
2800 |
900 |
690 |
740 |
90 |
380 |
2800 |
0 |
土建20100,设备采购6120,师资培训660 |
10080 |
|
|
2 |
贵州装备制造职业学院(贵州省机械工业学校) |
省教育厅 |
2200 |
740 |
550 |
600 |
100 |
210 |
2200 |
0 |
土建23290,设备采购13200 |
13090 |
|
|
3 |
贵州建设职业技术学院 |
省教育厅 |
900 |
300 |
220 |
320 |
60 |
900 |
0 |
土建7680 |
1080 |
||
|
4 |
贵州工业职业技术学院 |
省教育厅 |
800 |
300 |
200 |
300 |
0 |
800 |
0 |
土建6480 |
2880 |
||
|
5 |
贵州交通职业技术学院 |
省交通厅 |
1400 |
440 |
340 |
340 |
100 |
180 |
1400 |
0 |
土建4350,设备采购5800 |
1950 |
|
|
6 |
贵州农业职业技术学院 |
省农委 |
1400 |
440 |
340 |
340 |
100 |
180 |
1400 |
0 |
土建7448,设备采购5742,师资培训480 |
5040 |
调整为全部用于设备采购 |
|
7 |
贵州水利水电职业技术学院(原贵州省水利电力学校) |
省水利厅 |
1200 |
400 |
320 |
320 |
160 |
1200 |
0 |
土建4519.8,设备采购7200 |
4519.8 |
调整为全部用于设备采购 | |
|
8 |
贵州电子商务职业技术学院(贵州省电子商务学校) |
省商务厅 |
1000 |
340 |
270 |
270 |
120 |
1000 |
0 |
土建9120,设备采购480 |
3600 |
||
|
9 |
贵州食品工程职业学院(贵州省贸易经济学校) |
省粮食局 |
1000 |
340 |
270 |
270 |
120 |
1000 |
0 |
土建9600 |
3600 |
||
|
10 |
贵州省旅游学校 |
省旅游局 |
500 |
200 |
200 |
100 |
0 |
500 |
0 |
土建1920,设备采购2700 |
1620 |
||
|
11 |
省级职教资源中心 |
省教育厅 |
1000 |
1000 |
1000 |
0 |
设备采购6000 |
||||||
|
12 |
全省职教师资培训 |
省教育厅 |
800 |
100 |
200 |
300 |
200 |
800 |
0 |
师资培训4800 |
|||
|
合 计 |
15000 |
4500 |
3600 |
3900 |
2050 |
950 |
15000 |
0 |
|||||
为加强对亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目的项目资金管理,2017年1月5日,贵州省财政厅和贵州省教育厅联合制定下发了《财务管理和会计核算手册》和《项目管理手册》。
2.财务报表编制范围
本财务报表的编制范围为贵州省教育厅、贵州工业职业技术学院、贵州建设职业技术学院、贵州交通职业技术学院、贵州食品工程职业学院、贵州农业职业技术学院、贵州轻工职业技术学院、贵州省电子商务职业技术学院、贵州省装备制造职业学院、贵州省旅游学校、贵州省水利水电职业技术学院、贵州省职业教育公共实训中心和省财政厅专用账户报表。
3.主要会计政策
3.1本项目财务报表按照财政部《世界银行贷款项目会计核算办法》(财际字〔2000〕13号)、关于印发《亚洲开发银行结果导向贷款贵州省现代职业教育发展示范项目财务管理和会计核算手册》的通知(黔财外〔2017〕1号)的要求编制。
3.2会计核算年度采用公历年制,即公历每年1月1日至12月31日。
3.3本项目会计核算以“权责发生制”作为记账原则,采用借贷复式记账法,以人民币为记账本位币。
3.4按照中国人民银行《中国外汇交易中心受权公布人民币汇率中间价公告》进行年末汇兑损益计算,2016年年末汇率,即USD1=人民币6.937元;2017年年末汇率,即USD1=人民币6.5342元;2018年年末汇率USD1=人民币6.8632元;2019年年末汇率USD1=人民币6.9762元;2020年年末汇率USD1=人民币6.5249元。
4.报表科目说明
4.1 2020年项目累计支出合计人民币865,644,051.00元。
4.2 2020年12月31日货币资金余额合计人民币146,946,090.62元。
4.3 2020年12月31日项目借款余额合计人民币978,735,000.00元,其中:亚洲开发银行借款978,735,000.00元。
截至2020年12月31日,累计提取亚洲开发银行贷款资金1.5亿美元,占贷款总额的100%。
5.专用账户使用情况
本项目贷款专用账户设在中国工商银行贵阳东山支行,账号为2402006329140445556,币种为美元。
三、审计发现的问题及建议
审计发现的问题及建议
除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况、项目绩效及上年度审计建议整改落实情况。我们发现存在如下问题:
(一)项目管理方面存在的问题
1.部分项目实施单位未按计划实施项目。
项目计划于2020年12月31日前完成建设,但截至2021年4月,仍有7,853.79万元的项目建设内容未完成,其中:省项目办未按计划将3,327.03万元用于培训,贵州省职业教育公共实训中心改建项目和贵州农业职业学院未按计划完成4,526.76万元的采购事项。
问题形成的原因:一是资金使用计划调整不及时;二是项目工程前期论证不充分。
建议你办督促省项目办、实训中心和贵州农业职业学院加快项目实施。
2. 部分项目单位未按合同约定支付工程款。
(1)截至2021年4月,贵州农业职业学院按合同约定应支付供货商采购进度款793.31万元,实际支付了926.93万元,超合同约定多付133.62万元。
(2)截至2021年4月,贵州电子商务职业技术学院按合同约定应支付A7实训楼工程施工单位85%的工程进度款7,581.47万元,实际支付了88.10%的工程进度款7,858.47万元,超合同约定多付277万元。
(3)截至2021年4月,贵州轻工职业技术学院结算审核确定的G8学生宿舍项目“超高施工增加费”单价与双方前期确认的单价不一致,造成结算审核多计施工单位工程款36.02万元。
审计征求意见期间,贵州农业职业学院已追回多付的133.62万元。建议你办督促上述学院加强项目工程款支付审核,按合同约定据实进行结算,确保资金使用安全。
(二)项目绩效方面存在的问题
部分项目未发挥使用效益。
截至2021年4月,贵州装备制造职业学院于2017年11月已完工的培训中心装饰装修项目未达到预期使用状态,部分房间吊顶、墙布渗水脱落;贵州装备制造职业学院于2019年8月完工并移交的实训厂房、学生服务中心未投入使用;贵州省旅游学校13号实训楼工程项目因墙面渗水导致墙体发霉、装修饰面脱落,影响正常使用。
上述行为不符合《财政部关于加强行政事业单位固定资产管理的通知》(财资〔2020〕97号)“一、……固定资产使用人员要切实负起责任,爱护和使用好固定资产,确保固定资产安全完整,高效利用”的规定。建议你办督促相关院校加强资产管理,充分发挥资产使用效益。
(三)上一年度审计发现问题未整改情况
审计发现,2018年审计报告中尚有2个问题未完成整改,2019年审计报告中有1个问题未完成整改,具体为:
1.2018年审计报告中“贵州建设职业技术学院未严格履行工程质量和工程造价审核,中间费偏高”的问题,截至2021年4月,仍未提供跟踪审计对该项建设成本进行复核的相关资料。
2.2018年审计报告中“贵州建设职业技术学院项目变更未经审批机关批准,结算价大幅超合同”的问题,截至2021年4月,该学院尚未完善相关设计变更手续,仍未提供设计单位对项目做出调整施工变更的设计图及其他变更资料。
3.2019年审计报告中“部分项目实施缓慢,项目资金结存较大”的问题,截至2021年4月,贵州省职业教育公共实训中心实施的实训大楼改建和设备采购项目尚未实施完成,贵州轻工职业技术学院2017年11月开始采购的先进电池与材料工程研究中心项目,1包尚未按合同约定完成供货,未组织验收。
建议你办督促相关单位限期进行整改。你办已接受审计建议。
审计发现问题的整改情况:
审计发现的上述6个问题,已整改完毕5个,关于部分项目实施单位未按计划实施项目的问题,截至2021年9月底,省项目办已整改完毕;贵州省职业教育公共实训中心实施的实训中心改建项目已基本完成,待完成项目结算后支付剩余款项;贵州农业职业学院实施的设备采购项目已在海关报关,将按进度据实支付。
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